Теневые финансы представляют собой совокупность экономических отношений, связанных с формированием, распределением и перераспределением денежных средств между различными экономическими субъектами, не отражаемые официальной статистикой, не контролируемые государством, носящие скрытый характер и направленные на реализацию экономических интересов данных субъектов

Субъектами теневых финансов могут быть: физические и юридические лица и их объединения; государство; межгосударственные структуры; объединения государств; неформальные образования (теневые структуры). Если в формальных финансах субъекты имеют, в основном, одинаковое правовое положение, то в теневых одна сторона отношений выступает, как правило, в роли активного субъекта, вторая – пассивного.

Объектом теневых финансовых отношений выступает реальный и так называемый «фиктивный» (спекулятивные сделки, взяточничество и всякого рода мошенничества, связанные с получением и передачей денег) объем ВВП, совокупного общественного продукта, а в ряде случаев и национального богатства. Другими словами, объект представляет собой финансовые ресурсы, представленные реальными и фиктивными ценностями, у которых есть стоимостное выражение.

Теневые финансы включают в себя:

– скрытые («серые») финансы – основанные на легальных операциях, но нелегитимные по отдельным формам своего проявления, например, уклонение от налогообложения, сокрытие «левых» доходов, бартер);

– «внеправовые» финансы – не урегулированные нормами права, не отражаемые официальной статистикой, деятельность, не фиксируемая в отчетности и контрактах. С другой стороны, это может быть деятельность, нарушающая права других экономических агентов, и не регламентируемая законодательством – финансовые пирамиды, лоббирование отдельных хозяйствующих субъектов, сокрытие важной экономической информации – о проведении торгов, например, ограничение круга участников торгов и т.п.;

– фиктивные финансы – отражение в финансовой отчетности несуществующей деятельности и др.;

– криминальные финансы – финансовые результаты деятельности, запрещенной законом, в частности и др. Криминальные финансы отличаются от других видов теневых финансов масштабами деятельности и ее характером. Здесь речь идет о движении денежных средств организованных преступных сообществ и систематическом пополнении их теневых денежных фондов в огромных масштабах.

Все виды теневых финансов связаны и взаимозависимы. Подобное структурирование теневых финансов позволяет определить отношение к ним общества и государства и сделать вывод о том, что наряду с объективными факторами, генерирующими теневые финансы, есть субъективные, когда в конкретной экономике существуют и воспроизводятся силы, использующие, а нередко и создающие условия существования того или иного сегмента теневых финансов.

Основными признаками теневых финансов выступают: денежный (стоимостной) характер отношений, неправомерность (противоправность), скрытый (тайный) характер и риск (наличие высоких правовых и экономических рисков).